Составление плана действий по устранению нарушений

Действия по устранению нарушений

Для каждого нарушения, выявленного в ходе аудиторской проверки, требуется действие по устранению нарушения. Действие по устранению нарушений представляет собой запись руководителя подразделения о том, что конкретно он или секретарь прихода сделают для устранения проблемы, а также для выявления и устранения ее корневой причины, чтобы это больше никогда не повторялось. Руководитель подразделения определяет, какие действия по устранению нарушений необходимы, а также записывает их в результаты аудиторской проверки. Например, если нарушение, выявленное в ходе аудиторской проверки прихода, свидетельствует об отсутствии чека, то план действий епископа по устранению нарушения может включать:

• Выяснение причины отсутствия чека. Объяснение может помочь аудиторскому комитету кола понять определенные финансовые сложности в коле или выявить существующую потребность в дополнительном обучении.
• Какие действия будут предприняты для поиска недостающего чека.
• Какие действия будут предприняты для определения того, является ли это единичным случаем или есть другие расходы в отчетном периоде, которые также не подкреплены чеками или счетами-фактурами.
• Что необходимо предпринять, чтобы все будущие расходы подкреплялись чеками и счетами-фактурами.

Руководитель подразделения поручает конкретному лицу исполнить каждый пункт плана действий по устранению нарушения. Он устанавливает дату исполнения каждого действия по устранению нарушения. Такая дата должна быть не позднее 30 дней после даты окончания аудиторской проверки. Аудиторский комитет кола оценивает адекватность каждого действия по устранению нарушений. При необходимости комитет направляет и обучает руководителей подразделений, чтобы убедиться в том, что будут приняты надлежащие действия по устранению нарушений. Председатель аудиторского комитета кола поручает конкретному лицу осуществить проверку выполнения каждого пункта плана действий по устранению нарушений. Он устанавливает сроки завершения такой проверки.

План действий по устранению нарушений

План действий по устранению нарушений содержит перечень действий по устранению нарушения в каждом отдельном случае, ФИО людей, которым поручается проведение и проверка исполнения пунктов плана действий по устранению нарушений, а также даты фактического исполнения действий вместе с датами проверки их исполнения.